<object id="09wjo"></object>
<table id="09wjo"></table>

  • <td id="09wjo"><ruby id="09wjo"></ruby></td>
    <track id="09wjo"><ruby id="09wjo"><b id="09wjo"></b></ruby></track>

    高级经济师
    考试时间报名时间报名条件准考证打印成绩查询考试通知
    您的位置:学易首页 > 高级经济师 > 模拟试题 > 高级经济师考试《高级经济实务(财税)》模拟题(二)案例分析题(3-5)
    快揵导航:报考指南报名入口合格标准证书领取
    高级经济师考试《高级经济实务(财税)》模拟题(二)案例分析题(3-5)
    来源:学易网校 2023/1/9 14:17:00 【字体:放大正常缩小】【打印页面

    高级经济师考试《高级经济实务(财政税收)》模拟试题(二)案例分析题(3-5)

    (三)
    甲企业为我国的税收居民企业,2021年在境内的收入、支出及部分业务情况如下:
    (1)主营业务收入5000万元,其他业务收入2000万元,营业外收入1000万元。主营业务成本3200万元,其他业务成本1000万元,营业外支出500万元,税金及附加300万元,管理费用600万元,销售费用1000万元,财务费用200万元,投资收益200万元。
    (2)管理费用中包含新技术研发费用300万元。
    (3)投资收益来自转让境内乙企业的股权。甲企业持有乙企业100%股权,取得转让收入600万元,相应的成本为320万元,股权转让行为发生时乙企业账面累计未分配利润为80万元,甲企业以200万元计入投资收益。
    2021年甲企业在境外的收入与支出情况如下(下列金额均已折算为人民币):
    (1)甲企业位于境外A国的分公司取得销售收入1000万元,发生的成本费用为400万元。
    (2)位于境外B国的100%全资子公司向母公司甲企业分配股息480万元。
    (其他相关资料:A国的企业所得税税率为10%,B国的企业所得税税率为20%、股息预提税税率为15%,我国未与A国、B国签订国际税收协定。上述股息为毛股息。假定甲企业在境外A国和B国已按照上述税法规定缴纳企业所得税,且选择不分国税收抵免法。)

    14、计算甲企业应向我国缴纳的企业所得税额。
    正确答案:
    (共9分)
    甲企业来自境内的应纳税所得额= 5000+2000+1000-3200-1000-500-300-600 -1000-200-200+80-225 =855(万元)。(1分)
    甲企业来自境外的应纳税所得额= (1000-400)+480÷(1-20%) =1200(万元)。(2分)
    甲企业境外所得的抵免限额=1200×25%=300(万元)。(2分)
    甲企业直接负担的A国企业所得税额为60万元。(1分)
    甲企业直接和间接负担的B国企业所得税额=72+480÷(1-20%)×20%=192(万元)。(1分)
    甲企业应向我国缴纳的企业所得税额=855×25%+(300-60-192)=261.75(万元)。(2分)

    提及抵免限额,即可得2分。

     

    我猜这些文章对您也有帮助
    高级经济师网络课程
    分享到:

    高级经济师考试导航
    用户名:
    密 码:
    保留登录信息
    考试指南
    相关推荐



    亚洲国产精品毛片AV不卡网站

    <object id="09wjo"></object>
    <table id="09wjo"></table>

  • <td id="09wjo"><ruby id="09wjo"></ruby></td>
    <track id="09wjo"><ruby id="09wjo"><b id="09wjo"></b></ruby></track>