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应付票据及应付款项审计方法（一）
（一）获取或编制应付款项明细表，并执行以下工作：
①复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。
②检查非记账本位币应付账款的折算汇率及折算是否正确。
③分析出现借方余额的项目，查明原因，必要时，建议作重分类调整。
④结合预付账款、其他应付款等往来项目的明细余额，检查有无针对同一交易在应付账款和预付账款同时记账的情况、异常余额或与购货无关的其他款项（如关联方交易或雇员账户）。
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